Impuesto Sobre Loterías, Rifas, Sorteos,
Concursos, y Juegos con
Apuestas



Antecedentes

La Ley de Impuesto Sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y Juegos con apuestas establece como objeto a los premios ganados en este tipo de actividades organizados dentro de Estado, por los cuales el impuesto tiene el carácter de responsables sustitutos, ya que quien organiza dichos eventos debe enterar y realizar el pago de este impuesto.


Características

Es objeto de este impuesto la obtención de ingresos derivados de las siguientes actividades:

Organización o explotación de loterías, rifas, sorteos, concursos y juegos con apuestas permitidas, aún cuando por dichos eventos no se cobre cantidad alguna que represente el derecho a participar en los mismos, o aún cuando el importe de lo cobrado por la participación en ese evento sea inferior al costo del premio.

Distribución y venta de billetes, boletos, contraseñas o instrumentos que permitan participar en los eventos o actividades a que se refiere esta sección, aún cuando el importe de lo cobrado por la participación en ese evento sea inferior al costo del premio.

Recepción, registro, cruce o captación de apuestas, no obstante que el organizador del evento se encuentre fuera del territorio del Estado y de que el evento de cuyo resultado dependa la obtención del premio, se celebre también fuera del territorio estatal, aún cuando el importe de lo cobrado por la participación en ese evento sea inferior al costo del premio.

Obtención de los premios derivados o relacionados con las actividades a que se refiere esta sección, incluyendo como premios las participaciones de bolsas formadas con el importe de las inscripciones o cuotas que se distribuyan en función del resultado de las propias actividades, cuando el premio sea cobrado en el territorio del Estado de Aguascalientes, o cuando realizándose el evento en el Estado, el premio sea cobrado fuera del mismo.

Se considera para los efectos de esta Fracción que se obtiene el premio por el organizador, cuando una vez realizado el evento ya sea de loterías, rifas, sorteos, concursos y juegos con apuestas de toda clase a que se refiere esta sección, no exista por virtud de la misma persona que lo haya obtenido.

No se considerará como premio el reintegro correspondiente al billete que permitió participar en la lotería, rifa, sorteo o concurso aplicable.

Obligaciones



  1. Dar aviso a la Autoridad Fiscal Estatal dentro de los diez días anteriores al evento, salvo aquellos contribuyentes habituales, quienes dentro de los primeros 10 días de cada mes y previo a la realización de dichos eventos, deberán presentar un aviso por todos ellos;


  2. Garantizar el pago del impuesto a través de los medios de garantía que mediante reglas de carácter general apruebe la Secretaría de Finanzas del Estado;


  3. Llevar contabilidad en un registro específico de las operaciones por las que se cause este impuesto;


  4. Señalar en los boletos, billetes, contraseñas o instrumentos que permitan participar en los actos o actividades, el valor de los premios, aún cuando éstos sean en especie;


  5. Presentar declaración mensual informativa dentro de los primeros 10 días del mes siguiente al en que se realizaron los eventos respecto de las personas físicas y morales, incluidas las asociaciones en participación, que obtuvieron premios derivados de loterías, rifas, sorteos o juegos con apuestas, conforme a las reglas de carácter general que emitirá la Secretaría de Finanzas del Estado;


  6. Calcular y retener el impuesto que corresponda a los premios obtenidos y enterarlo el día 17 de cada mes posterior al de su causación mediante la declaración prevista en el segundo párrafo del Artículo 52 de esta Ley;


  7. Proporcionar constancia de retención del impuesto a la persona que obtenga el premio;


  8. Proporcionar constancia de ingresos por los premios por los que no se está obligado al pago del impuesto en los términos de este Capítulo.


  9. Solicitar su inscripción en el Registro de Contribuyentes de la Secretaría de Finanzas del Estado; utilizando para el efecto la forma aprobada. La Secretaría de Finanzas del Estado podrá inscribir de oficio a los contribuyentes, cuando tenga a su disposición informes o documentos que demuestren que realizan actividades gravadas con este impuesto;


  10. Conservar a disposición de las autoridades fiscales y exhibir cuando se les solicite, la documentación comprobatoria de los eventos realizados y del pago del impuesto que corresponda, en los términos del Código Fiscal del Estado;


  11. Expedir boletos o comprobantes impresos previamente autorizados por la autoridad competente, que den derecho a participar en la lotería, rifa, sorteo, concurso o juego con apuesta legalmente permitidos numerados progresivamente, en los que se exprese el nombre de la empresa, el tipo de actividad, costo del mismo, los datos de la imprenta autorizada, número de folios de boletos emitidos, la fecha de emisión, y presentar la autorización ante la Secretaría de Finanzas del Estado, cuando menos cinco días hábiles antes de que se lleve a cabo la actividad gravada, así como señalar en los boletos, billetes, contraseñas o instrumentos que permitan participar en las actividades mencionadas el valor de los premios, aún cuando estos sean en especie;


  12. La Secretaría de Finanzas del Estado podrá autorizar a los contribuyentes, la utilización de sistemas electrónicos de control para la emisión de boletos, billetes o contraseñas de los eventos de cruce de apuestas, o de loterías, rifas, sorteos, concursos y juegos con apuestas que se realicen en el Estado, verificando que dichos sistemas cuenten con niveles de seguridad que garanticen su confiabilidad, de acuerdo con el procedimiento que la misma determine mediante reglas de carácter general.


Beneficios

Podrán acceder al beneficio de Decreto por el cual se expiden reglas de carácter general por las que se otorgan beneficios y estímulos fiscales para el ejercicio fiscal de 2017, ante la Subsecretaría de Ingresos de la Secretaría de Finanzas de Estado, aquellos contribuyentes que adeuden el pago de los Impuestos y Derechos establecidos en la Ley de Hacienda de Estado de Aguascalientes vigente y en la Ley de Ingresos de Estado de Aguascalientes para el ejercicio fiscal 2017 y que se hayan causado conforme a las citadas Leyes, correspondientes a ejercicios anteriores, en los términos que establece el propio Decreto.

Se otorgarán descuentos en las multas y/o recargos hasta en un 90% respecto de las contribuciones señaladas en el párrafo anterior, a los contribuyentes que regularicen su pago durante el ejercicio fiscal 2017, de conformidad con los artículos 42 y 43 de la Ley de Ingresos de Estado para el ejercicio fiscal 2017, atendiendo a lo señalado en la siguiente tabla:


MES DE PAGO PORCENTAJE DE DESCUENTO
   
Enero-Marzo HASTA 90%
Abril-Junio HASTA 75%
Julio-Septiembre HASTA 50%
Octubre-Diciembre HASTA 30%

 


Periodos de Pago

Este impuesto se causa al realizarse las hipótesis generadoras del mismo, previstas en Título Segundo, Capítulo V, Sección Primera de la presente Ley.

Los sujetos obligados al pago del impuesto por responsabilidad directa o por retención, realizarán el pago a más tardar el día 17 del mes inmediato siguiente a aquél en que se cause el impuesto. El pago se hará mediante declaración mensual que se presentará ante las oficinas de la Autoridad Fiscal Estatal, en las formas oficiales o ante las instituciones de crédito autorizadas por la Secretaría de Finanzas del Estado, en los bancos que autorice dicha Secretaría o bien mediante transferencia electrónica, dentro del término de 15 días naturales siguientes a la fecha en que se efectúe el cobro del premio, debiendo observarse en este caso los requisitos que establece la Ley Sobre el Uso de Medios Electrónicos para el Estado de Aguascalientes. Dicho pago se entenderá definitivo.

Quienes realicen las actividades previstas en las fracciones I, II, III y V del Artículo 47 de esta Ley de manera habitual, deberán presentar a más tardar el día 17 de cada mes, una declaración que contenga la descripción de los actos realizados en el mes inmediato anterior por los que se cause el impuesto.

Para los efectos de este impuesto se consideran sujetos habituales, aquéllas personas que realicen dos o más actividades objeto de éste impuesto, en un ejercicio fiscal.

Los pagos a que se refiere este Artículo podrán hacerse mediante los medios electrónicos que establezca para ello la autoridad recaudadora, debiendo cumplir el contribuyente los requisitos que establece la Ley Sobre el Uso de Medios Electrónicos para el Estado de Aguascalientes.

Enlaces de Interés

 
Preguntas Frecuentes.  
       
Consulta la información ingresando a cada icono


Línea de atención directa 01-800-900-2002 EXT. 5367